Skattlagning einstakra frumkvöðla - hvaða skatta og skyldugreiðslur (föst tryggingagjald) einstaklingur athafnamaður greiðir fyrir sig og starfsmenn árið 2020

Halló, kæru lesendur Hugmyndir um lífið! Í dag munum við tala saman um skattlagningu einstakra athafnamanna, þ.e. hvaða skattkerfi það eru hvaða skatta borgar einstakur athafnamaður á hverjum ham og hvaða skýrslugerð verður að taka af einstökum athafnamanni.

Við the vegur, hefur þú séð hversu mikið dollar er þegar þess virði? Byrjaðu að græða peninga á mismun á gengi hér!

Í nútíma samfélagi hefur einkaframtakið orðið mjög vinsælt og hefur tryggt stuðning ríkisins með festu. Það eru mörg forrit til að hjálpa þér þróun lítilla fyrirtækja á ýmsum sviðum, og slíkt svið sem skattlagning stóð heldur ekki til hliðar.

Fyrir mismunandi flokka frumkvöðla, val um það mesta hentugur og arðbær stjórn greiðsla skattasem gefur mörgum ungu viðskiptafólki góðan hvata til vaxtar og tækifæri til að hefjast handa á þessu sviði.

Af þessari grein lærir þú:

• Hvað felur í sér hugmyndina um skattlagningu fyrirtækja sjálfra og tegundir fyrirhugaðra kerfa;
• Hvers vegna einkaleyfisskattkerfið er svo vinsælt meðal sprotafyrirtækja og er það svo gagnlegt;
• Hvaða skatta greiðir hinn einstaki athafnamaður af OSN, STS, UTII, PSN og hvaða skýrslur einstaklingur frumkvöðull þarf að leggja fram;
• Hver eru frestir til að skila skýrslum fyrir einstaka frumkvöðla og hverjar eru skyldubundnar (fastar) greiðslur á fjárhagsáætlun sem frumkvöðull gerir ráð fyrir vegna mismunandi skattkerfa.

Þessi grein mun nýtast bæði fyrir nýliða frumkvöðla sem hafa nýlega ákveðið að opna einstaka frumkvöðla, en einnig fyrir þá sem eru að hugsa um að skipta yfir í annað skattkerfi til að draga úr skattbyrði.

Viltu vita alla flækjur þess að greiða skatta fyrir árið 2020? Skoðaðu þetta efni í smáatriðum í greininni okkar!

Um tegund skattlagningar einstakra frumkvöðla, tryggingagjald og fastar greiðslur, hvaða skatta einstaklingur athafnamaður greiðir og hvaða skýrslur einstakur athafnamaður leggur fram - lesið áfram

1. Hugmyndin og tegundir skattkerfa fyrir einstaka frumkvöðla (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋

Fyrir alla frumkvöðla er skilgreining skattkerfisins eitt mikilvægasta viðfangsefnið við uppbyggingu fyrirtækisins. Það er hún sem setur fram verklagsreglur um frekari vinnu einstaklingsins, greiðslu tolla og hversu flókið bókhald og skattabókhald verður.

Innan ramma skattalöggjafar Rússlands getur sem stendur einstakur athafnamaður sjálfur valið eitt af eftirfarandi kerfum og stillingum:

• Almennur háttur (OCH);
• UTII eða óbeint kerfi;
• Einfalt kerfi (USN);
• Einkaleyfiskerfi (PSN);
• Sameinað landbúnaðarskattur (UAT).

Almenna stjórnkerfið er gert ráð fyrir öllum einstaklingum og skuldbindur þá til að greiða skatt af öllum tekjum sínum. UTII er notað af frumkvöðlum sem hafa valið ákveðna tegund starfsemi, þar með talinn landbúnað, og skuldbinda sig til að greiða greiðslur á fjárhagsáætlunina í formi samræmds skatts á reiknaðar tekjur. Einfalda skattkerfið gerir aftur á móti kleift að létta af þér byrðarnar við að greiða ákveðnar tegundir greiðslna og skipta þeim út fyrir eina einustu.

💡 Allar skattgreiðslur, svo og samsvarandi skýrslugerð, verður að leggja fram í ákveðinni röð og innan þeirra tímamarka sem kveðið er á um í lögum. Annars er hægt að innheimta ógreidda skatta af skattyfirvöldum með valdi, með því að leggja hald á persónulegar eignir, með leyfi dómstólsins.

Skoða þarf hvert skattkerfisins nánar.

1.1. Skattkerfi UTII (Sameinaður skattur á reiknaðar tekjur)

Þegar athafnamaður notar UTII er honum ekki skylt að greiða skatta eins og Tekjuskattur einstaklinga, UST, Vsk og aðrar gerðir, í staðinn fyrir einn skatt á reiknaðar tekjur. Eftirstöðvar greiðslna eins og skatturog tryggingar og starfslok athafnamaðurinn greiðir eftir öðrum háttum.

Greina má ákveðin skilyrði sem leyfa notkun UTII:

• Starfsstöð... Slíkt kerfi starfar ekki á öllum svæðum landsins, heldur aðeins þar sem það er komið á fót með löggjafar- og reglugerð.
• Eins konar virkni... Listinn yfir slíkar tegundir er stofnaður sérstaklega á hverju svæði;
• Skortur á samningum trauststjórnun eða einfalt samstarf;
• Þátttaka annarra samtaka við framkvæmd starfseminnar ekki meira en 25%.
• Samtökin hafa ekki meira 100 starfsmenn;
• Það eru stærri skattgreiðendur á svæðinu.

Fyrr var afnám þessa skattgreiðslukerfis fyrirhugað í byrjun árs 2018 en með forsetaúrskurði 2. júní 2016 var umsóknarfrestur UTII framlengdur til 1. janúar 2021 vegna kröfu þess meðal lítilla fyrirtækja.

Hvers konar starfsemi þar sem notkun UTII er leyfð er ákvörðuð með lögum og eins og stendur felur hún í sér:

• smásöluverslun;
• veitingarekstur;
• innanlandsþjónusta;
• dýralæknaþjónusta;
• viðgerðir, viðhald og bílaþvottur;
• auglýsingar;
• tímabundin gistiaðstaða;
• og aðrir.

Það er mikilvægt að hafa í hugaað til 1. janúar 2017 var þjónusta við heimili ákvörðuð samkvæmt flokkunarflokki OKUN, sem nú er hættur að starfa. Listinn yfir slíkar þjónustur er stofnaður af OKVED2 og OKPD2 tilvísunarbókunum og nýi listinn er kynntur með skipan ríkisstjórnar Rússlands nr. 2496-r frá 24. nóvember 2016.

Meðal þeirra, ennþá, þjónustamiðað að viðgerðum á skóm, fötum, úr, heimilistækjum, útgáfu íþróttabúnaðar til tímabundinnar notkunar, svo og persónulegra muna o.s.frv. En nýjar tegundir þjónustu hafa bæst við sem ekki voru áður taldar innanlands, til dæmis sérsmíðuð húsgögn.

1.2. Skattkerfi USN (einfaldað skattkerfi)

Ef einstakur athafnamaður velur einfaldað kerfi, þá undanþegur hann sjálfum sér að greiða ákveðnar tegundir skatta (Tekjuskattur einstaklinga, eign skattur) komi einn skattur (EH), sem er reiknað út frá árangri af starfsemi stofnunarinnar. Restin af greiðslunum, þar með taldar tryggingar, greitt á almennum kjörum.

Mikilvægt! Slíkt kerfi starfar og er hægt að beita um allt land og þú getur skipt yfir í það í byrjun næsta árs, þegar þú hefur tilkynnt þetta fyrirfram í því núverandi.

Í þessu tilviki gerir löggjöfin ráð fyrir frjálsum og frjálsum umskiptum frá einfaldaða skattkerfinu og aftur til þess frá öðrum kerfum.

En til að nota einfaldaða skattkerfið eru það nokkrar hömlur.

Fyrst af öllu, hvað varðar tekjur, en upphæð þeirra hefur breyst frá 1. janúar 2017, sem gerði það mögulegt að auka notkun stjórnkerfisins meðal lítilla fyrirtækja, vegna þess að:

• Hámarkstekjur sem samtök sem vilja skipta yfir í einfaldaða skattkerfið frá 2017 hafa verið hækkaðar allt að 120 milljónir rúblna (áður 60 milljónir);
• Tekjumörkin í 9 mánuði þessa árs (þar sem tilkynnt er um fyrirhugaða breytingu á skattkerfinu) tvöfölduðust einnig - 90 milljónir rúblna, gegn 45 fyrr.
• Leyfilegt gildi afgangsvirðis fastafjármuna stofnunarinnar jókst úr 100 milljónum allt að 150 milljónir rúblna.

Þess má geta að notkun einfaldaða skattkerfisins stendur ekki öllum skattgreiðendum til boða. ekki hafa rétt til að skipta yfir í það:

• fyrirtæki með meira en 100 manns;
• samtök með viðbótardeildir;
• fyrirtæki þar sem hlutfall þátttöku annarra fyrirtækja fer yfir 25;
• athafnamenn sem greiða sameinaðan búnaðarskatt;
• lögfræðingar og lögbókendur í einkarekstri;
• lánastofnanir, pandverslanir, lífeyrissjóðir, tryggingafyrirtæki og aðrir;
• viðskipti sem tengjast fjárhættuspilum;
• samtök sem starfa á verðbréfamarkaði;
• fjárlagastofnanir;
• fyrirtæki frá öðrum löndum;
• atvinnuleitarstofur í einkaeigu;
• stofnanir sem deila vörum með öðrum samtökum.

Þess vegna ætti að taka tillit til ofangreindra takmarkana þegar skipt er yfir í einfaldaða skattkerfið eða opnað nýjan einstakan frumkvöðla með slíku skattkerfi.

Nánari upplýsingar um einfaldað skattkerfi fyrir einstaka frumkvöðla er að finna í greininni á krækjunni.

1.3. Skattkerfi OSN (Almennt skattkerfi)

Einstökum athafnamanni sem notar almenna skattkerfið er skylt að greiða greiðsla fyrir allar staðfestar skattgreiðslur, sem varða hann, á almennum grundvelli, nema að sjálfsögðu að hann sé undanþeginn einni eða annarri skattbyrði, sem hægt er að ákvarða af viðurkenndum skattyfirvöldum.

Þegar þessi háttur er notaður verður frumkvöðullinn að greiða eftirfarandi greiðslur:

• Tekjuskattur einstaklinga (Persónulegur tekjuskattur) - aðal beinn skattur, táknar hlutfall af heildartekjum sem kostnaður er dreginn frá og eru skjalfestar
• Virðisaukaskattur (VSK) er óbeinn skattur sem greiddur er af kostnaðarhlutanum sem bætt var við verð vörunnar á öllum stigum framleiðslu hennar og sölu, eftir að hún nær til endanlegs neytanda.
• Ýmsar skyldur - alls kyns gjöld, innan ramma löggjafarinnar, sem lögð eru á við innflutning á vörum til landsins eða aðrar mikilvægar aðgerðir eru framkvæmdar;
• Vörugjöld - greiðsla sem er úthlutað til ákveðins vöruflokks, innifalinn í kostnaði þeirra og ekki háður tekjum sem fengist;
• Útskattur steinefna - greiðslur fyrir þróun náttúruauðlinda;
• Gjöld fyrir afnot af hlutum dýralífs og vatnsauðlindum greitt af frumkvöðlum sem stunda starfsemi með sérkenni vatnsnotkunar eða þátttöku dýra;
• Samgönguskattur, land - gjöld frá eigendum ökutækja og lóða;
• Eignaskattur - greiðsla fer eftir matsverðmæti eignarinnar;
• Fjárhættuspil fyrirtækjaskatts - auknar skattgreiðslur þegar tekjur eru teknar af fjárhættuspilum.

Samkvæmt því eiga flest framlögin að fjárhagsáætluninni aðeins við um stofnanir sem starfa á tilteknu svæði, en flestir kaupsýslumenn eru eingöngu háðir grundvallarsköttum s.s. Tekjuskattur einstaklinga, Vsk og aðrir.

Mikilvægt! Ef frumkvöðlar, vegna sérkennanna í starfsemi þeirra, þurfa að skjalfesta verðmæti sem bætt var við (fyrir kaupendur), þá er þetta skattlagningarfyrirkomulag fyrir þá er heppilegast.

Einn mikilvægasti eiginleiki bókhalds vegna sjóðsstreymis, þegar einstakir athafnamenn nota almenna skattkerfið, er notkunin í þessu bókhaldi peningaþjónusta.

Það er þægilegra fyrir einstaka frumkvöðla að greiða tekjuskatt einstaklinga, en fjárhæð þeirra er hægt að lækka um upphæð atvinnuframlaga og frádráttar, en lögaðilar eru tekjuskattsskyldir.

Val á skattkerfinu er einstaklingsbundið fyrir hvert fyrirtæki, vegna styrkleika og veikleika hvers þeirra og sérstöðu fyrirtækisins. Engu að síður, fyrir farsæl viðskipti er nauðsynlegt að reikna og greiða skattframlög nákvæmlega og tímanlega.

Skattkerfi fyrir einstaka frumkvöðla - PSN

1.4. Skattkerfi PSN (Skattkerfi einkaleyfa)

Einkaleyfisskattkerfið (PSN) er frábrugðið öðrum stjórnkerfum, fyrst og fremst að því leyti að það þarf ekki að leggja fram skattframtal og skatturinn er reiknaður á því augnabliki sem hann er greiddur einkaleyfi - staðfesting heimildar á rétti til að stunda frumkvöðlastarfsemi á ákveðnu landsvæði.

Einkaleyfið er aflað um tíma ekki meira en 12 mánuði og er þægilegt fyrir þá sem vilja greina eftirspurn og þarfir á tilteknu sölusvæði, hafa til dæmis prófað lítið fyrirtæki á upphafsstigi.

Hver getur skipt yfir í PSN?

Ekki allir frumkvöðlar geta notað réttinn til að skipta yfir í PSN heldur aðeins þeir sem stunda ákveðnar tegundir af starfsemi. Listi þeirra samsvarar að mestu leyti listanum yfir leyfðar tegundir af starfsemi á UTII, sem er takmarkaður við safn þjónustu og leiðbeiningar um smásöluverslun.

Hvers konar starfsemi fellur undir einkaleyfisskattkerfi fyrir einstaka frumkvöðla?

Í grundvallaratriðum er framleiðslustarfsemi sem slík ekki með á listanum yfir tegundir frumkvöðla sem leyfa notkun ívilnandi meðferðar, en framleiðsluþjónusta er alveg ásættanleg.

Samkvæmt einkaleyfisreglunni er hægt að framkvæma jafnvel verklagsreglur um framleiðslu á vörum eins og teppi og mottur, þæfða skó, handverk, pylsur, landbúnaðaráhöld, diskar, leirker, glös fyrir glös, trébáta og nafnspjöld. Það er að segja, þú getur dregið saman allar þessar tegundir, eins og að vinna handverk eða litla framleiðslu með eigin höndum.

Sem stendur er listinn yfir aðgerðir sem hafa leyfi til að nota PSN, hefur ekki breyst síðan 1. janúar 2016, er ákvörðuð af grein 346.43 í skattalögum Rússlands og inniheldur 63 atriði. Hins vegar á þessu ári Medvedev D.A. var lagt fram frumvarp sem heimilaði notkun PSN fyrir allar tegundir viðskipta... Að auki hafa svæðisbundin yfirvöld rétt til að stækka lista yfir opinbera þjónustu fyrir OKUN á yfirráðasvæði þeirra.

Hverjar eru takmarkanirnar á notkun PSN?

Það eru nokkrar takmarkanir í tengslum við umskipti í einkaleyfiskattkerfi:

• hátturinn er aðeins í boði fyrir einstaka frumkvöðla;
• það geta ekki verið fleiri en fimmtán manns í samsetningu einstakra frumkvöðla;
• Ekki er hægt að beita PSN ef samningar um samstarf eða traust eru í gildi;
• komi til þess að tekjufjárhæð vegna einkaleyfisstarfsemi fari yfir 60 milljónir rúblna er hinn einstaki athafnamaður sviptur einkaleyfisrétti sínum. Þegar það er sameinað einfaldaða skattkerfinu eru tekjurnar færðar til samanburðar við tvær leiðir.

Á hvaða svæði gildir einkaleyfið?

Í samræmi við lög nr. 244-FZ frá 21. júlí 2014, frá 2015, að undanskildum einkaleyfum fyrir vegasamgöngur og smásölu dreifingu, þá er einkaleyfissvæðið takmarkast við sveitarfélag, sem gerir mögulegt að reikna réttlátara gildi slíks réttar, en takmarkar svið beitingar hans.

Hvað ræður kostnaði við einkaleyfi og hvernig er hann reiknaður?

Einkaleyfisverð Er fastur kostnaður, sem gerir hann arðbæran til notkunar í veruleg upphæð tekjur og öfugt ef tekjurnar eru litlar. Svæðisyfirvöld koma á fót hugsanlegum árstekjum (PAP) fyrir hverja tegund af starfsemi á tilteknu landsvæði, sem virkar sem skattstofn í þessari stjórn, og skatthlutfall, að upphæð 6%, er reiknað nákvæmlega út frá þessu gildi.

Hámarksgildi þessa vísis - um það bil1 milljón rúblur, og það er engin lágmarksstika síðan 2015.

Í útreikningi PSN er slíkt hugtak sem loftstuðull, sem aðlagar gildi DRGP eftir verðbreytingum á fyrra tímabili um allt land. Þetta er föst upphæð fyrir næsta ár.

Árið 2020 var þetta hlutfall sett á 1.592 (árið 2019 var það 1.518)í samræmi við það er hámarksgildi PHD fyrir PSN jafnt 1.592.000 rúblur.

Hins vegar er rétt að hafa í huga að hvert svæði hefur rétt til að auka PVGD allt að 10 sinnum:

• fyrir vegasamgöngur og viðhald vegasamgangna - allt að 3 (þrisvar) sinnum;
• fyrir alla einkaleyfisstarfsemi í borgum með íbúa yfir 1 milljón - allt að 5 (fimm) sinnum;
• fyrir fasteignaleiguþjónustu, veitingar og smásöluverslun - allt að 10 (tíu) sinnum.

Í sérstökum tilfellum getur fjöldi starfsmanna, stærð verslunarhæðar eða salar þar sem þjónustan er framkvæmd, fjöldi ökutækja, svæði til leigu o.s.frv., Skipt máli fyrir útreikning einkaleyfis.

Kostir og gallar við skattkerfi einkaleyfa

Meðal kosta einkaleyfaskattskerfisins eru eftirfarandi:

• tiltölulega lágt, í flestum tilfellum, einkaleyfisgjöld;
• sjálfstætt val á einkaleyfisumsóknartímabilinu (1-12 mánuðir);
• réttinn til að eignast nokkur einkaleyfi í einu á mismunandi svæðum eða fyrir nokkrar tegundir af starfsemi;
• skortur á skýrslu með því að leggja fram skattframtal vegna þess að spara tíma og kostnað sem hlýst af framlagningu þess og sannprófun;
• Að undanskildum einkaleyfum á veitingum, smásölu og fasteignaleigu eru tryggingagjöld starfsmanna ekki greidd árið 2020. Eftir stendur aðeins eftirlaun og sjúkratrygging, að upphæð 20% af áunnnum launum hans.
• ólíkt UTII kerfinu getur listinn yfir einkaleyfisstarfsemi sveitarfélaga aðeins stækkað. Þeir hafa engan rétt til að skera það.

Neikvæðu hliðar skattkerfis einkaleyfa eru:

• framboð á umskiptum í þennan hátt eingöngu fyrir einstaka frumkvöðla og lögaðilar hafa ekki rétt til að vinna við PSN;
• takmarkaðan lista yfir viðunandi tegundir af starfsemi í þjónustu og smásöluverslun í litlu magni;
• ströngustu takmarkanirnar á fjölda starfsmanna - ekki fleiri en 15 starfsmenn fyrir allar tegundir af IP starfsemi;
• þegar unnið er í smásölu eða veitingum er hámarks vinnusvæði salarins 50 fermetrar, meðan á UTII er slíkt svæði þrefalt stærra;
• til að stjórna tekjum sem athafnamaðurinn fær vegna einkaleyfisstarfsemi, sem ætti ekki að fara yfir 60 milljónir rúblna, það er nauðsynlegt að halda sérstaka tekjubók fyrir þetta kerfi;
• skatturinn, í formi föstu verðmætis einkaleyfisins, er greiddur fyrir lok skattatímabilsins, en ekki eftir að tekjurnar berast;
• vanhæfni til að lækka einkaleyfisgildi um það magn tryggingaiðgjalda sem greidd voru fyrir starfsmenn, en á STS eða UTII er slíkt tækifæri. En þegar stillingarnar eru notaðar saman hefur hinn einstaki athafnamaður rétt til að taka tillit til greiðslna fyrir sig við útreikning á verðmæti stakra eða reiknaðra tekna.

1.5. Skattkerfi sameinaðs búnaðarskatts (Sameinað búnaðargjald)

Kjarni sameinaðs skattkerfis landbúnaðarins er að draga úr skattbyrði fyrirlandbúnaðarframleiðendur, samtök um vinnslu þess, sölu, geymslu, ýmis fiskeldisstöðvar.

Heildarlistinn er skilgreindur í lið 2.1. kafla 346.2 í skattalögum rússneska sambandsríkisins, frá 1.01.2017, tóku þó gildi, samkvæmt þeim varð listinn breiðari.

Ef samtökin hafa meira 70% er sá hluti þjónustu sem landbúnaðarframleiðendum er veitt, þá hafa slík samtök (þ.m.t. einstakir frumkvöðlar) einnig rétt til að nota þessa skattgreiðslukerfi.

Þessi réttur er sviptur fyrirtækjum sem eru með viðbótardeildir sem framleiða vöru sem hægt er að þakka og eiga viðskipti á þessu sviði fjárhættuspil, ýmsar fjárlagastofnanir.

Ávinningur einstakra athafnamanna af þessari stjórn er undanþága frá því að greiða skattgreiðslur eins og:

• fasteignaskattur, sem ekki ræðst af fasteignamati;
• Tekjuskattur einstaklinga;
• Vsk (að undanskildum innflutningi).

Hlutfall þessa skatts er 6% og er reiknað út frá grunni sem táknar raunverulegan mismun tekna og gjalda.

Hvaða skatta ætti einstakur athafnamaður að greiða af STS, UTII, PSN, OSN

2. Hvaða skatta greiðir hinn einstaki athafnamaður - nýjustu gögnin um greiðslu skatta af hinum einstaka frumkvöðli (án starfsmanna, með starfsmönnum) 📰

Þegar stundaðar eru athafnir einstakra athafnamanna er greiðsla lögboðinna skattgreiðslna og framlag á fjárhagsáætlun mikilvægt skilyrði fyrir vinnu.

Eftir skráningu einstaklings athafnamanns er háð því hvaða skattkerfi er valið að taka tillit til allra komandi kostnaðar við þessar greiðslur.

Almennt er hægt að flokka greiðslur frumkvöðla á fjárhagsáætlunina sem hér segir:

• Tekjuskattur eftir skattkerfi, sem er valið það helsta;
• Skattar á eignir, flutninga og land sem notað er í viðskiptum;
• Iðgjöld til trygginga.

Sumar tegundir athafnamanna eru skyltar að greiða viðbótarskatta, meðal þeirra má greina eftirfarandi:

• skattur fyrir notkun vatnsauðlinda eða hluta í starfsemi sinni;
• skattur sem greiddur er af fyrirtækjum sem þróa og nota náttúruauðlindir;
• skattur á viðskipti með vörugjöld eða framleiðslu þeirra.

Að auki neyðast fyrirtæki sem fá sérstök leyfi eða leyfi til að greiða ekki aðeins skatta heldur líka gjöld fyrir notkun þeirra.

Eignaskattur

Atvinnurekendur sem nota sérstök skattkerfi þurfa að greiða skatt fyrir þá fasteign sem notuð er í starfsemi sinni, þó að þess hafi ekki verið krafist áður. Þetta nær til fasteignaog skráð á staðnámskrárlistann.

Í samræmi við það, þegar einstakur athafnamaður á eignir sem eru á listanum yfir hluti sem skattstofninn er ákvarðaður fyrir miðað við húsgildið og notar það í starfsemi sinni, verður hann að greiða þennan skatt. Valið kerfi til að greiða skatta, í þessu tilfelli, skiptir ekki máli.

Ítarlegur listi yfir slíka hluti er settur á opinberu netgátt alríkisskattþjónustunnar eða svæðisbundna internetauðlind, sem framkvæmdastjórnir sveitarfélaga bera ábyrgð á.

Það getur falið í sér flokka eins og:

• miðstöðvar stjórnsýslu og atvinnustarfsemi;
• verslunarmiðstöðvar á svæðinu;
• sérstakt húsnæði í þessum miðstöðvum;
• húsnæði sem ekki er notað sem íbúðarhúsnæði og er hannað til að hýsa verslunarhúsnæði, ýmsar skrifstofur, húsnæði til veitingar veitinga og neytendaþjónustu, í samræmi við vegabréf skráningar fasteignahluta eða tækniskjöl slíkra hluta. Þessi flokkur nær einnig til húsnæðis sem raunverulega er notað í þessum tilgangi, en hægt er að flokka sem íbúðarhúsnæði.

Jarðskattur

Samkvæmt skattatilkynningu er einstökum athafnamönnum gert að greiða landnotkunarskattursem eru notaðar í atvinnustarfsemi. Slíkar tilkynningar verður að senda að minnsta kosti 30 dagar fyrir gjalddaga. Þau tilgreina í smáatriðum skattinn sjálfan, sem þarf að greiða og útreikning á skattstofni.

Ef slík tilkynning berst ekki verður þú að hafa samband við skattstofuna persónulega til að forðast að missa af greiðsludegi og frekari málsmeðferð.

Venjulega er greiðslufrestur ákveðinn fyrir 1. október að undanskildum Moskvu og Pétursborg, sem hafa rétt til að breyta skilmálum og málsmeðferð við greiðslu landsskatta.

2.1. Hvaða skatta borgar einstakur athafnamaður á OSN

Ef athafnamaðurinn þarf ekki eða er ekki til staðar af einni eða annarri ástæðu til að skipta yfir í einhver af ívilnandi skattkerfum er hann skattlagður sjálfgefið í samræmi við DOS. Oft, undir þessari stjórn, er einfaldlega óarðbært að greiða alla skatta.

Skylda til að greiða eru:

• virðisaukaskattur (virðisaukaskattur) að upphæð 0%, 10% eða 18%, eftir vöru (skatturinn getur verið dreginn til baka, formlega tilgreindur sem núllvextir);
• tekjuskattur einstaklinga (tekjuskattur einstaklinga), gjaldfærður af tekjum starfsmanna að fjárhæð 13%;
• Tekjuskattur einstaklinga vegna athafna athafnamannsins sjálfs er einnig 13%;
• landsskattur 0,3% eða 1,5%;

Í tilvikum þar sem viðskipti eru stöðvuð þarftu ekki að greiða skatta. Þetta er ótvíræður kostur þessarar stillingar.

2.2. Hvaða skatta greiðir einstakur athafnamaður af einfaldaða skattkerfinu

Einfalda skattkerfið er flestir vinsæll meðal frumkvöðla, vegna þess að það hefur lágmarksfjölda lögboðinna skattgreiðslna.

Það eru 2 (tvær) gerðir af STS með mismunandi vöxtum:

• skattstofninn er reiknaður út frá heildartekjum fyrirtækisins (hlutfall 6%);
• skattstofninn er reiknaður út frá mótteknum hagnaði (hlutfall 15%).

Þessi háttur krefst einfaldrar bókhalds. Stóri kosturinn er sá að hægt er að draga úr skattbyrði vegna áður greiddra tryggingaiðgjalda og ef stöðvun er á starfsemi er hægt að falla frá sköttum.

Ef um er að ræða framboð starfsfólks verður þú að greiða 13% tekjuskattur einstaklinga af launum þeirra.

2.3. Hvaða skatta borgar einstakur athafnamaður fyrir UTII

Þegar UTII kerfið er notað (fyrir ákveðnar tegundir af starfsemi, svo sem smásöluverslun, veitingar, viðgerðarþjónusta og annað) er skatthlutfallið stillt á 15%og enginn VSK verður innheimtur.

Það er rétt að minna á að möguleikinn á að nota þessa stjórn er staðfestur af svæðisbundnum yfirvöldum sem ákvarða stærð áætlaðra tekna.

2.4. Hvaða skatta borgar einstakur athafnamaður á PSN

Ef athafnamaður hefur óreglulegar fjármagnstekjur verður hagkvæmara fyrir hann að skipta yfir í einkaleyfisskattkerfið. Samkvæmt þessari stjórn er kostnaður vegna einkaleyfisins greiddur á fjárlögum, sem eru föst. Það fer ekki eftir svæðum og virkni af sveitarfélögum.

Til þess þarf ekki fjárhagsskýrslugerð og sjóðvél, sem er tvímælalaust kostur.

Þessi háttur er sérstaklega hentugur fyrir árstíðabundin viðskipti, því hugtakið einkaleyfi er valið af frjálsum vilja.

Einnig, með þessu kerfi, er nauðsynlegt að skrá tryggingariðgjöld bæði fyrir sjálfan þig og alla starfsmenn, sem þú þarft enn fyrir millifærsla á tekjuskatti einstaklinga.

Hvernig og hvers konar skýrslugerð leggur einstaklingur frumkvöðull fram

3. Hvers konar skýrslugerð verður að leggja fram af einstökum frumkvöðli (einstakur frumkvöðull) 📑

Sérhver frumkvöðull er skylt að skila skattaskýrslum til viðkomandi yfirvalda á réttum tíma og í samræmi við reglurnar sem settar eru með lögum.

Skýrslugerðin sem ber að skila til athafnamannsins ákvarðast fyrst og fremst af skattkerfinu sem valið er, svo og af tilvist starfsmanna í stofnuninni, notkun sjóðvélarinnar og tegund starfsemi.

Meðal skýrslna sem frumkvöðlar hafa lagt fram má greina 4 skilyrta flokka:

• skýrslugerð sem samsvarar völdu skattkerfi;
• skýrslugerð fyrir starfsmenn, ef einhver er;
• skýrslugerð um staðgreiðslu, ef við á;
• viðbótarskattskýrslugerð.

Skilmálar fyrir skýrslu SP

Með lögunum eru settir strangir frestir til að skila skattframtali, sem eru háðir því skattkerfi sem þú valdir.

Vegna þeirrar staðreyndar að frá árinu 2018 er tryggingagjaldi starfsmanna stjórnað af skattaþjónustunni, að tilkynna um þau verður lögð fram ársfjórðungslega, innan 30 daga frá næsta mánuði.

4. Yfirlit tafla um skattlagningu, skýrslugerð og takmarkanir á einstökum frumkvöðlum

Hér er almenn tafla um skatta sem greiddir eru af einstökum frumkvöðlum, skýrslugerð, takmarkanir o.s.frv. eftir skattkerfi.

SP í ham	Stutt lýsing	Greiðsla skatta	Greiðsla	Skýrslugerð	Takmarkanir á starfsfólki
OCH	Sjálfgefinn grunnskattur	Fer eftir tekjum sem berast	Á hverjum fjórðungi	-
STS	Vinsælasta CH í fyrirtækjum með færri en 100 starfsmenn.	6% af öllum tekjum (gagnleg ef útgjöld eru lítil)	Í fjarveru tekna - ekki greitt	Einu sinni á ári er það lagt fram í skattabók tekna og gjalda	Ekki meira 100 ráðnir starfsmenn.
		15% af hagnaði (mismunur á tekjum og gjöldum), þ.e. þægilegt þegar það er mikill staðfestur kostnaður
UTII	Það er notað í verslun og þjónustu með takmörkuðum lista yfir einstaka frumkvöðla, allt eftir starfseminni.	Einn skattur sem hægt er að lækka með greiddum framlögum	Greitt jafnvel fyrir einfalt skipulag	Það er auðvelt að halda skrár, hlutfallið fer eftir tegund starfsemi, fjölda starfsmanna, svæði og öðrum breytum. Útgjöld eru ekki innifalin.	Ekki meira 15 verkafólk
PSN		Fastur einkaleyfiskostnaður			Ekki meira 15 ráðnir starfsmenn.

Eins og sést á töflunni, fer það eftir vali á skattlagningu, stærð skattsins, takmarkanir á starfsfólki, tegund skýrslna sem sendar eru og svo framvegis.

5. Aðgerðir við að fylla út og skila skýrslum til einstakra frumkvöðla 📄

Við skulum skoða nokkrar aðgerðir skýrslugerðar.

1) einstakur athafnamaður án starfsmanna hjá OSN

Taflan veitir upplýsingar um skýrslugögn, skilafresti og greiðslu:

Skýrsluheiti	Gjalddagi	Skýrslufrestur
3-NDFL	til 15. júlí	til 30. apríl
Virðisaukaskattsyfirlýsing	fyrir 25. dag næsta mánaðar eftir innheimtufjórðung	25. dag næsta mánaðar eftir innheimtufjórðung
Óbein skattayfirlýsing	í tollafgreiðslu	til 20. dags næsta mánaðar
4-NDFL	greiðsla eftir skil á yfirlýsingunni	innan 1 mánaðar + 5 daga frá móttökudegi

3-NDFL yfirlýsinguna sem endurspeglar skatta á persónulegar tekjur er hægt að fylla út og leggja fram persónulega, með pósti á pappír eða í gegnum internetið. Þó að virðisaukaskattsskýrslan sé lögð fram á rafrænu formi.

Óbeina skattskýrslan er fyllt út ef fyrirtækið flytur inn vörur frá ríkjunum sem eru aðilar að tollabandalaginu.

Eyðublað 4-NDFL endurspeglar væntar tekjur einstaklinga og er notað til að ákvarða fyrirframgreiðslu vegna tekjuskatts einstaklinga. Það verður að leggja fram ef tekjurnar birtust á fyrsta „arðbæra“ árinu eða væntar tekjur breyttust um meira en 50%.

Fyrirframgreiðslur vegna tekjuskatts einstaklinga fara fram í hverjum ársfjórðungi, sem fram kemur í töflunni:

Gjalddagi	Stærðin
til 15. júlí yfirstandandi árs	½ af AP-upphæð ársins (janúar-júní)
eigi síðar en 15. október yfirstandandi árs	¼ af AP-upphæð ársins (júlí - september)
til 15. janúar næstkomandi	¼ af AP-upphæð ársins (október-desember)

Fram til 1. desember næsta árs er nauðsynlegt að greiða fasteignaskatt fyrir einstaklinga, samkvæmt tilkynningu alríkisskattþjónustunnar.

Ef einstakur athafnamaður á lóð þá verður hann einnig að greiða skatt fyrir það og leggja fram viðeigandi yfirlýsingu fyrir 1. febrúar næsta ár. Þetta á aðeins við þegar fasteignin tekur þátt í atvinnustarfsemi.

2) IE án starfsmanna á einfaldaða skattkerfinu

Fyrirframgreiðslur ársins vegna einfaldaða skattkerfisins fara fram á hverjum ársfjórðungi áður 25 tölur næsta mánuð eftir fjórðunginn. Og gjaldið sjálft er greitt til 30. apríl, þá er lögð fram skýrsla um það.

Virðisaukaskattur á einfaldaðri skattkerfi það er reiknað út ef í fjórðungnum voru aðgerðir sem skattaðili eða vörur frá tollabandalaginu fluttar inn, innan svipaðs tíma og DOS. Ef virðisaukaskattur er gefinn út að frumkvæði frumkvöðuls fer skýrslugerð og greiðsla fram áður 25 tölur mánuðum eftir uppgjörsfjórðunginn.

Athafnamaður á einfaldaða skattkerfinu greiðir ekki skatt af eignum sem taka þátt í starfseminni, nema í þeim tilvikum þar sem skattskyldur grunnur fyrir þessa tegund fasteigna, eins og úthlutað er af svæðisbundnum yfirvöldum, er reiknaður á grundvelli matsgildisins.

Tekjuskattur einstaklinga á einfaldaða skattkerfinu athafnamaður líka ekki borgar... Allar aðrar greiðslur fara fram á svipaðan hátt og OCH.

3) einstakur frumkvöðull með starfsmenn

Atvinnurekendur leggja fram eyðublað 2-NDFL til 1. apríl á næsta ári.

Að auki greiða þeir framlög til FSS:

• þann 20. næsta mánaðar í pappírsformi;
• þann 25. næsta mánaðar á rafrænu formi.

Reikna verður fram áður 30 tölur mánuðinn eftir ársfjórðunginn.

Gögn starfsmanna borið fram til 20. janúar á næsta ári. Tekjuskattur einstaklinga, sem haldið er eftir af tekjum starfsmanna, er greiddur einu sinni í mánuði, röð og tímamörk þessa útreiknings eru ákvörðuð með gr. 226 í skattalögum Rússlands.

6. Bók yfir bókhald tekna og gjalda (KUDIR) fyrir einstaka frumkvöðla 📓

Einstök frumkvöðlar sem starfa samkvæmt einhverju skattkerfinu þurfa að annast KUDIR, Að auki kaupsýslumenn sem hafa kosið stjórnina UTIIsem taka einungis mið af líkamlegum vísbendingum og eru ekki neyddir til að skrá upplýsingar um fjárstreymi.

Slíka bók er haldið af frumkvöðlinum í saumuðum og númeruðum formi. Hún þarfnast ekki fullvissu. Þó að það sé ein undantekning hér líka - ESHN stjórn... Þegar þetta kerfi er notað er brýnt að samþykkja bókina með undirskrift ábyrgðaraðila og innsigli skattyfirvalda áður en haldið er áfram með viðhald hennar á pappír eða til 31. mars ársinsí framhaldi af skýrslugerðinni, ef bókhald er gert á rafrænu formi.

Ef ekki er farið að þessum fyrirmælum og fjarveru bókarinnar er refsað viðurlög.

Einstakir athafnamenn sem segja frá viðbótarsköttum einstakra athafnamanna

Einstakur athafnamaður getur stundað starfsemi sem er háð viðbótarsköttum og frestir til að tilkynna eru settir fram í töflunni:

Skattur	Skýrslugerð	Skilafrestur
Jarðskattur	Yfirlýsing	til 1. febrúar á næsta ári
Vatnsnotkunarskattur	Yfirlýsing	eigi síðar en 20. dag næsta mánaðar eftir fjórðunginn
Skattur á vörugjöld sem eru vörugjöld	Yfirlýsing	eigi síðar en 25. dag hvers næsta mánaðar
	Tilkynning um fyrirframgreiðslu	fyrir 18. dag hvers yfirstandandi mánaðar
Útskattur á steinefni (MET)	Yfirlýsing	eigi síðar en í byrjun næsta mánaðar
Gjöld fyrir notkun hluta úr dýraheiminum	Heimildir mótteknar	innan 10 daga frá því að leyfi er aflað
Gjöld fyrir notkun hluta úr líffræðilegum auðlindum í vatni	Upplýsingar um móttekin leyfi og gjöld	innan 10 daga frá því að leyfi er aflað
	Upplýsingar um fjölda hluta	eigi síðar en 20. dag næsta mánaðar eftir að leyfi lýkur
Venjulegar greiðslur fyrir jarðvegsnotkun	Útreikningur á endurteknum greiðslum	eigi síðar en í lok mánaðarins eftir ársfjórðunginn

Í töflunni eru taldar upp tegundir skatta með breytum eftir tegund skýrslugerðar og tímasetningu þess.

Tryggingariðgjöld og fastar greiðslur einstakra athafnamanna fyrir sig og starfsmenn

7. Lögboðin framlög og fastar greiðslur einstakra frumkvöðla (fyrir sig, fyrir starfsmenn) árið 2020 💸

Við skulum íhuga lögboðnar og fastar greiðslur fyrir einstaka frumkvöðla (fyrir sig og starfsmenn) nánar og ítarlega.

7.1. Fast framlög til FIU

Einstökum frumkvöðlum er gert að greiða framlög til MHIF og lífeyrissjóðsins, sem eru lögbundin. AT 2019 ár þeir eru: í lífeyrissjóðnum - 29 354 rúblur. og í MHIF - 6.884 rúblur.Árið 2020 eru þeir: í lífeyrissjóðnum - 32 448 rúblur. og í MHIF - 8 426 rúblur. Greiðsla fer fram einu sinni í fjórðungi eða einu sinni á ári.

Í tilfelli þegar tekjur ársins eru orðnar meira en 300 þúsund rúblur, eru þær aukalega greiddar 1% úr umframupphæðinni til 1. apríl næsta árs.

Tryggingariðgjöld fyrir einstaka frumkvöðla (fyrir sig, starfsmenn) á árunum 2019 og 2020

Síðan 2017 eru öll tryggingariðgjöld undir stjórn skattþjónustunnar, en ekki PFR, og eru greidd jafnvel þó starfsemi stofnunarinnar það var enginn eða enginn gróði... Með þessari upphæð verður mögulegt að lækka skatt fyrir STS af tekjum, sem er ákveðinn 6% af tekjum.

Mikilvægt! Fast framlög ársins eru ekki lengur bundin við lágmarkslaun.

Greiðslur fyrir einstaka frumkvöðla í MHIF

Einstakir athafnamenn verða að greiða varanlegt framlag að fjárhæð 6.884 rúblur til Alþjóða skyldutryggingasjóðsins árið 2019. hvert ár. Árið 2020 - 8426 rúblur.

---

Ef tekjur fyrir ársverk frumkvöðuls hér að neðan 300 þúsund rúblur, aðeins greitt 2 (tvö) greiðsla fyrir sjálfan þig.

Ef tekjurnar hafa farið yfir sett mörk, er innheimt viðbótargjald 1% af umfram upphæðinni (í PSN ham er 1% gjaldfært af hugsanlegum tekjum).

Hinn einstaki athafnamaður greiðir alla skatta og tryggingariðgjöld fyrir sig með því að gefa út greiðsluskjal íMHIF, PFR og FTS(kvittun eða greiðslufyrirmæli).

7.2. Málsmeðferð við greiðslu fastra tryggingaiðgjalda fyrir einstaka frumkvöðla

Fast tryggingariðgjöld eru greidd með því að fylla út eyðublaðið Nei PD (skattur) eða Nei PD-4sb (skattur) af reikningi einstakra athafnamanna eða í gegnum Sberbank.

Í þeim tilvikum þar sem einstakur athafnamaður er skráður ekki í byrjun árs, heldur síðar, þá eru framlög aðeins greidd fyrir þetta tímabil.

Þeir eru þó greiddir þó frumkvöðullinn sameini viðskipti við atvinnu og vinnuveitandinn hafi þegar greitt framlög fyrir hann sem starfsmann.

7.3. Skýrsla um fastar greiðslur einstakra frumkvöðla

Þrátt fyrir að tilkynningu um að greiða fastar greiðslur af frumkvöðli fyrir sjálfan sig (ef hann vinnur án starfsfólks) var hætt fyrir löngu (síðan 2012) verður að halda greiðslukvittunum. Viðbótarsparnaður getur verið möguleiki á því að lækka upphæð skatta á einfaldaða skattkerfi tekna um upphæð greiddra framlaga.

Slík tryggingariðgjöld eru reiknuð eftir stærð lágmarkslauna frá og með 1. janúar yfirstandandi árs og eru óbreytt, jafnvel þó að lágmarkslaun verði leiðrétt síðar.

Skattabókhald, tímasetning skýrslna og greiðsla framlaga er ómissandi hluti af öllum viðskiptum, þar með talin einkarekstur.

Skattprósentur geta breyst eða verið fjarlægðar frá frumkvöðlinum, allt eftir því hvaða skattkerfi er valið, tegund fyrirtækis og tekna sem berast. Hins vegar er rétt bókhald nauðsynlegt í hvaða skattkerfi sem er.

Þökk sé þessari grein kynntist þú tegundum skattgreiðslukerfa, sérkennum þeirra, takmörkunum og fresti til að skila skýrslum. Nú getur þú ákvarðað hagstæðustu skilyrði fyrir greiðslum á fjárhagsáætluninni og valið viðeigandi skattkerfi. Hversu flókið bókhaldið er og kostnaðurinn sem fylgir því að framkvæma virkni þína veltur beint á þessu.

Að lokum mælum við með því að horfa á myndband sem lýsir stuttlega um tegund skattlagningar einstakra athafnamanna og hvernig eigi að velja skattkerfi:

Kæru lesendur tímaritsins Ideas for Life, við verðum þakklátir ef þú deilir óskum þínum, reynslu og athugasemdum um útgáfuefnið í athugasemdunum hér að neðan. Við óskum þér velfarnaðar í viðskiptum þínum.

Horfðu á myndbandið: Startup Reykjavík - Helga Valfells og Nýsköpunarsjóður atvinnulífsins (September 2024).